Рубрика «Изменения в законодательстве»
Лимит остатка кассы на 2012 год для ИП
С 1 января 2012 года изменился порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. В том, числе, теперь лимит остатка кассы предприятия, организации и индивидуальные предприниматели должны устанавливать себе сами. При чем, установленный самостоятельно распорядительным (или иным документов) лимит остатка кассы не подлежит согласованию или утверждению ни банком (как это было ранее), ни каким либо другим контролирующим органом. Расчет Лимита остатка кассы предприятия, организации и ИП лишь должен быть произведен ими в соответствии с требованиями Приложения к Положению Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее – Положение 373-П).
В связи с тем, что Положение 373-П теперь распространяется и на индивидуальных предпринимателей, с 1 января 2012 года все ИП, работающие с наличными деньгами, вне зависимости от системы их налогообложения, должны привести проводимые ими кассовые операции в соответствие с требованиями данного положения, и ,в том числе, установить Лимит остатка Кассы.
Ниже приведены некоторые рекомендации ИП по установлению лимита остатка кассы.
Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма денежных средств, которые могут остаться в кассе ИП в конце рабочего дня после совершения ВСЕХ операций (максимально допустимый остаток, выведенный в конце рабочего дня в Кассовой книге).
Рассчитывается Лимит остатка кассы двумя способами, в зависимости от того, есть у ИП поступления наличной денежной выручки от реализации товаров, работ, услуг или поступления наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги отсутствуют и индивидуальный предприниматель осуществляет только выдачи (оплату расходов) наличных денежных средств.
Способ 1 – Исходя из поступающей выручки
a) Необходимо установить на какой период времени будет устанавливаться Лимит остатка кассы (на месяц, на квартал, на год).
b) Необходимо установить за какой период (расчетный период) будет учитываться индивидуальным предпринимателем выручка для целей расчета Лимита остатка кассы. В соответствии с Приложением к Положению 373-П такой период не должен превышать 92 рабочих (для ИП) дня. Это может быть период, предшествующий периоду установки лимита, это может быть период, когда наличная выручка бывает максимальной, это может быть соответствующий период прошлого года.
c) Необходимо определить объем (общую сумму) наличной выручки за установленный расчетный период (b).
d) Необходимо определить период времени между днями сдачи наличной выручки в банк. Такой период не может быть больше, чем 7 дней. В том случае если в местности, где работает ИП нет отделения банка, то такой период не может быть больше чем 14 дней.
e) Расчет лимита осуществляется по формуле:
|
Общая сумма выручки за расчетный период
|
х
|
Период времени в днях между сдачами выручки в банк
|
|
Расчетный период в днях
|
Условный пример:
ИП Огурцов А.В. установил расчетный период для расчета лимита остатка кассы на 1 квартал 2012года – 61 рабочий день в период ноябрь-декабрь, когда выручка была максимальной. Учитывая, что ИП Огурцов работает без выходных, то соответственно данный период с 01.11.2011 по 31.12.2011.
За период с 01.11.2011 по 31.12.2011 (за 61 рабочий для ИП Огурцова А.В. день) общая сумма поступлений наличной выручки за оказанные услуги составила 950075 рублей.
ИП Огурцов А.В. сдает выручку в банк один раз в 5 дней, таким образом, период между сдачами выручки в банк равен 5 дням.
Рассчитаем лимит остатка кассы:
|
950075
|
х 5 = 77875 рублей
|
|
61
|
Таким образом, ИП Огурцов А.В. не должен допускать случаев, когда в конце рабочего дня остаток кассы, который он запишет в Кассовую книгу, превысит указанное значение (будет больше, чем 77875 руб.)
Способ 2 – Исходя из объем выдач наличных денег
a) Необходимо установить на какой период времени будет устанавливаться Лимит остатка кассы (на месяц, на квартал, на год).
b) Необходимо установить за какой период (расчетный период) будет учитываться индивидуальным предпринимателем объем выдач наличных денег для целей расчета Лимита остатка кассы. В соответствии с Приложением к Положению 373-П такой период не должен превышать 92 рабочих (для ИП) дня. Это может быть период, предшествующий периоду установки лимита, это может быть период, когда наличная выручка бывает максимальной, это может быть соответствующий период прошлого года.
c) Необходимо определить объем (общую сумму) выдачи наличных денег , кроме выдач на зарплату и социальные выплаты сотрудникам, за установленный расчетный период.
d) Необходимо определить период времени между днями получения наличных по денежному чеку в банке. Такой период не может быть больше, чем 7 дней. В том случае если в местности, где работает ИП нет отделения банка, то такой период не может быть больше чем 14 дней.
e) Расчет лимита осуществляется по формуле:
|
Общая сумма выдач наличных денег за расчетный период
|
х
|
Период времени в днях между днями получения денег в банке
|
|
Расчетный период в днях
|
Условный пример:
ИП Яблоков М.В. установил расчетный период для расчета лимита остатка кассы на 2012 год – 86 рабочих дней в период сентябрь-декабрь. Учитывая, что у ИП Яблоков М.В. выходные дни суббота-воскресенье, то соответственно данный период получается с 03.09.2011 по 31.12.201 (без суббот и воскресений).
За период с 03.09.2011 по 31.12.2011 (за 86 рабочих для ИП Яблоков М.В. дней) общая сумма выдач наличных денег (кроме, выплат зарплаты сотрудникам) составила 495790 рублей.
ИП Яблоков М.В. получает наличные денежные средства (кроме средств на зарплату сотрудников) со счета в банке один раз в 7 дней, таким образом, период между днями получения наличных по денежному чеку в банке равен 7 дням.
Рассчитаем лимит остатка кассы:
|
495790
|
х 7 = 40355 рублей
|
|
86
|
Таким образом, ИП Яблоков М.В. не должен допускать случаев, когда в конце рабочего дня остаток кассы, который он запишет в Кассовую книгу, превысит указанное значение (будет больше, чем 40355 руб.).
Следует учитывать, что индивидуальный предприниматель может допускатть сверхлимитный остаток в кассе только в дни выплат заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, которые являются рабочими для ИП.
Как рассчитать лимит остатка кассы индивидуальному предпринимателю, осуществляющему кассовые операции, но не имеющему расчетного счета в банке.
Положение 373-П не обязывает ИП открывать счет в банке. В соответствии с действующим законодательством, ИП может не иметь счета в банке, и проводить все свои расчеты наличными деньгами (но не выше 100000 рублей в рамках одного договора). Но, тем не менее, если ИП осуществляет кассовые операции, то, ему также необходимо установить с 2012 года Лимит остатка кассы. Расчет лимита остатка кассы в этом случае производится так же, как описано выше. При этом показатели - период времени между днями сдачи наличной выручки в банк (для расчета по способу 1) и период времени в днях между днями получения денег в банке (для расчета по способу 2) логично взять максимальными – 7 дней.
Следует отметить, что если ИП не установит лимит остатка кассы, то он по умолчанию равен 0. Это значит, что остаток наличных денег, ежедневно выводимый ИП в Кассовой книге, должен быть равен 0. Самый простой способ обеспечить нулевой остаток в кассе, это выписать всю остающуюся на конец дня наличность расходным ордером предпринимателю как «Выдача средств предпринимателю на личные нужды».
Пример документа на установление Лимита остатка кассы
ИП Пыжиков И.М.
Расчет лимита из поступающей выручки.
ИП Пыжиков И.М. работает БЕЗ ВЫХОДНЫХ. (Выходной только 1 января)
Расчетный период определен как соответствующий период прошлого года, так как ИП Пыжиков И.М. считает, что выручка за 1 квартале 2012 года будет примерно такой же, как и выручка за 1 квартал 2011 года.
Приложение
К Распоряжению № 1 от 01.01.2012
Расчет Лимита остатка кассы ИП Пыжиков И.М.
на 1 квартал 2012 года
1. Расчетный период (установлен соответствующий период прошлого года) - 1 квартал 2011 года – 90 рабочих дней.
2. Общая сумма выручки за 1 квартал 2011 года (90 рабочих дней) – 455675 рублей.
3. Выручка сдается в банк 1 раз в 5 дней.
4. Расчет возможной суммы Лимита остатка кассы:
455675 руб./90 раб. дней х 5 дней = 25315,27 рублей
Считаю, допустимым установить Лимит остатка кассы на 1 квартал 2012 года – 25000 рублей.
Индивидуальный предприниматель ПЫЖИКОВ Пыжиков И.М.
Источник: http://www.operbank.ru/limit-ostatka-kassyi-na-2012-god-dlya-ip-242.html
