Налоговые перемены

Налоговые перемены: первым пострадает средний класс [1]

Со следующего года ставка страховых взносов понизится с 34 до 30%. В то же время, для зарабатывающих более 512 тысяч в год ставка наоборот вырастет на 10 пунктов. Как ожидают эксперты, больше всего от этой инициативы пострадают представители среднего класса.

Что именно может произойти, ведущие «Утра России» спросили у руководителя центра изучения элит в институте социологии РАН Ольги Крыштановской и преподавателя кафедры экономического анализа организаций и рынков ВШЭ Михаила Горста.

По словам экономиста, все не так однозначно. Нагрузка на высокие зарплаты увеличивается, но нагрузка на более низкие зарплаты наоборот, снижается. Кроме того, существует ряд льготных категорий предприятий, которые будут иметь пониженные ставки, отметил Михаил Горст.

По мнению же социолога, здесь есть некоторые противоречия. В России не было прогрессивного налогообложения, а была плоская шкала: 13% платили все – и богатые, и бедные, напомнила Ольга Крыштановская. Это привело к возмущению бедных слоев, почему богатые платят столько же, сколько и они.

«Это, действительно, несправедливо, — заключила социолог. Но что в этом случае делать? Увеличивать налог. Но как только начинается увеличение налога на богатых, они исчезают из страны и нагрузка ложится на средний класс. Таким образом, это опасно для среднего класса. Но если этого не делать, возникает пропасть между богатыми и бедными», — констатировала эксперт.

Михаил Горст предложил не смешивать вопрос о прогрессивном налогообложении — налоге на личные доходы людей, и социальные взносы, являющиеся налогом на фонд заработной платы. Что касается подоходного налога, то ничего с ним сейчас делать не нужно, считает экономист. Что касается социальных выплат, то здесь ситуация наоборот противоречивая, заметил он.

«С одной стороны, мы снижаем общую ставку, которая платится с не очень высоких зарплаты, с другой стороны, мы повышаем порог зарплат, с которых он платится. Мы облегчаем положение малого бизнеса, который получит еще и льготную ставку. Но в то же время работодатель в высоком сегменте зарплат получает нагрузку больше. Естественно, он попытается эту нагрузку снизить», — разъяснил Михаил Горст.

В свою очередь Ольга Крыштановская подчеркнула, что избежать прогрессивной шкалы все равно не удастся, потому что если одни будут получать пять тысяч рублей, а другие пять миллионов, общество взорвется, у людей накопится ненависть друг к другу. Значит, нужна прогрессивная шкала. Но инструменты работы с богатыми людьми и бизнесом должны быть очень тонким и деликатным, подытожила социолог.

Суды разрешили вести бизнес с однодневками [2]

Суды освободили от налоговой ответственности компанию, ведшую дела с фирмой-однодневкой. Решающим для судей фактором явилась реальность совершенной сделки. В аналогичных делах налогоплательщики теперь должны смелее обращаться в суд, советуют юристы.

Накануне 14-й арбитражный апелляционный суд (14-й ААС) удовлетворил иск ООО «Леском» к тверскому терподразделению ФНС, по которому фирма просила освободить ее от налоговых претензий на сумму около 13 млн. руб. Главный вопрос, на который должен был ответить суд, — должен ли налогоплательщик нести ответственность за то, что его контрагент оказался фирмой-однодневкой, при том что реальность заключенных сделок доказана.

Спор начался в феврале этого года, когда компания обратилась в тверской арбитраж с просьбой отменить решение налоговиков о доначислении налогов, штрафов и пеней. Из материалов дела следует, что в апреле 2007 года между «Лескомом» и ООО «Промресурс» был заключен договор на поставку лесоматериалов. В суде было установлено, что «Промресурс» обладает признаками однодневки (подделанная подпись массового учредителя и руководителя). Между тем «Леском» представил все счета-фактуры и бухгалтерскую документацию, подтверждающую, что лес фирме был поставлен.

Таким образом, 14-й ААС, расположенный в Вологде, подтвердил решение тверского арбитража. Завтра наступает последний день, когда налоговики могут обратиться в суд с кассационной жалобой по этому делу. По-видимому, этого не произойдет: «Наше руководство много обсуждало вопрос, стоит ли идти в кассацию, — рассказал РБК daily один из сотрудников тверского терподразделения ФНС. — Однако судебная практика по таким делам складывается в пользу налогоплательщика, и, скорее всего, жалоба подаваться не будет».

Суд занял позицию налогоплательщика из-за того, что действующее законодательство не обязывает налогоплательщика контролировать действия юридических лиц, реализовавших ему товар, комментирует директор тверского представительства юргруппы «Яковлев и партнеры» Вероника Сальникова. Налогоплательщик не должен отвечать за действия контрагентов, он не может стоять у них над душой и проверять, действительно ли директор подписывал документы, соглашается старший юрист компании Sameta Евгений Новичихин. «Главную роль должен играть факт того, реальна ли была сделка или нет», — считает он.

За подобные решения судов налогоплательщики боролись с 2004 года, начиная с «дела ЮКОСа», говорит г-н Новичихин.

Если налоговая считает, что контрагенты налогоплательщика являются однодневками, то ему стоит смелее идти в суд отстаивать свои права, не боясь ни временных, ни материальных расходов, рекомендует г-жа Сальникова.

ФНС хочет прикрыть кредитную схему вывода доходов из компании [3]

Налоговики хотят прикрыть схему, по которой собственники российских компаний выводят доходы через выплату процентов по кредитам, выданным родственными компаниями. Но намерения ФНС противоречат положениям международных договоров, предупреждают юристы.

Накануне коллегия судей Высшего арбитражного суда (ВАС) в порядке надзора решила рассмотреть спор ОАО «Угольная компания «Северный Кузбасс» и кемеровского терподразделения ФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Налоговые претензии превышают сумму 164 млн. руб.

Спор начался весной прошлого года, когда угольная компания обратилась в кемеровский арбитраж с просьбой признать недействительным решение налоговиков от февраля 2010 года о доначислении налогов и пеней за их несвоевременную уплату.

Согласно материалам судов, в ноябре и декабре 2005 года между «Северным Кузбассом» и ОАО «Карельский окатыш» были заключены два договора займа на общую сумму 2,25 млрд. руб. Также в 2007 году налогоплательщик получил от ЗАО «Северсталь-Ресурс» заем на сумму 11 млрд. руб. по процентной ставке до 10,2% годовых.

Судами было установлено, что в проверяемый налоговиками период «Северный Кузбасс» на 60% (косвенно) принадлежал иностранным компаниям — кипрской «Фронтлид Лимитед» и швейцарской «Миттал Стил Холдингз АГ». Кредиторы «Северного Кузбасса» также являлись аффилированными лицами кипрской и швейцарской компаний.

Налоговики считают, что проценты по долгам «Северного Кузбасса» не должны включаться в состав расходов компании в силу п. 2 ст. 269 Налогового кодекса, которая вводит ограничения при учете процентов по долгам перед родственными компаниями.

«В ряде случаев действительно имеет место быть скрытая выплата дивидендов под видом процентов по договору займа перед иностранными учредителями, — заявили РБК daily в пресс-службе ФНС. — Данная идея не нова и широко применяется в мировой практике, более того, в комментариях к модельной конвенции ОЭСР такие случаи предусмотрены».

В «Северном Кузбассе» считают, что в данном случае должны применяться недискриминационные положения соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром и Швейцарией. Суды первых трех инстанций встали на сторону налогоплательщика, однако фискалы подали надзорную жалобу в ВАС, который теперь принял ее к рассмотрению.

По мнению судей, передавших дело в президиум ВАС, положения соглашений об избежании двойного налогообложения распространяются только на случаи прямой дискриминации иностранных компаний по отношению к российским, нижестоящие же суды слишком широко трактовали положения международных договоров, «фактически исключив возможность применения п. 2 ст. 269 кодекса».

В ряде случаев дивиденды могут распределяться под видом процентов по займам, полученным от родственных компаний, поэтому концепция «тонкой капитализации» (thin capitalization — правила налогообложения процентов) широко известна и применяется в мировой практике. Но в данном случае применение норм НК приводит к нарушению международных соглашений об избежании двойного налогообложения, которые запрещают применять к компаниям с иностранным участием худший режим налогообложения, чем к компаниям без такого участия, говорит старший партнер «Пепеляев Групп» Рустем Ахметшин.

Исторически правила «тонкой капитализации» рассматривались в качестве одного из механизмов для предотвращения злоупотребления вычетом процентов, предотвращая эрозию налоговой базы, комментирует советник юркомпании Salans Борис Брук. «Попытки российских налоговых органов использовать аналогичный механизм в России не является чем-то экзотическим, однако проблема заключается в несовершенстве правил, установленных в НК», — рассказывает он.

По словам г-на Брука, эти правила применяются исключительно в случаях, когда имеет место быть либо иностранный заимодавец, аффилированный с заемщиком, либо аффилированная компания заемщика выступает в роли лица, обеспечивающего выполнение заемщиком своих обязательств. Именно это и стало предметом дискуссии между ФНС и налогоплательщиками.

ЦБ залезет в электронные кошельки [4]

Банк России начинает следить за операторами электронных денег, которые уже в сентябре будут обязаны предоставить ему информацию о своей деятельности. А через пятнадцать месяцев согласно закону об НПС операторы должны будут получить банковскую лицензию и полностью попасть под контроль ЦБ.

ЦБ приступает к детальному изучению операторов электронных денег. Как сообщил РБК daily источник в Банке России, в соответствии с принятым законом об НПС уже в сентябре будет выпущен нормативный акт, который обяжет операторов по переводу электронных денег предоставить информацию о своей компании. В дальнейшем Банк России планирует подготовить опросник для операторов электронных денег, в котором попросит их уже подробно рассказать о том, как различаются по времени реальный перевод средств и процессинг, как проводятся взаиморасчеты с клиентами, каких рисков опасаются в компании, как работают с ними, как страхуются от них, как ведется претензионная работа в компании.

Подобный опросник в прошлом году ЦБ рассылал международным платежным системам Visa и MasterCard. «Точные вопросы для операторов электронных денег еще разрабатываются, но они будут аналогичны тем, что были в опроснике международных платежных систем», — рассказал источник в ЦБ, добавив, что вопросы в первую очередь пошлют таким компаниям, как «Яндекс.Деньги» и WebMoney. Однако по итогам ЦБ сможет только выслать им рекомендации, но не обязать операторов устранить недостатки.

«Сейчас де-факто операторы электронных денег — это небанковские организации, и в какой-то момент они должны стать банковскими, — поясняет председатель комитета Национальной ассоциации участников электронной торговли (НАУЭТ) Борис Ким. — Соответственно, в этот переходный период Банк России хочет понять, что на этом рынке делается, каков объем эмиссии электронных денег и платежей по ним».

«То, что ЦБ готовит типовые правила и для операторов электронных денежных средств, — это нормально, для банков же они существуют. Мы надеемся, что эти инструкции не будут носить большую административную нагрузку», — говорит директор по развитию платежной системы WebMoney Петр Дарахвелидзе. Согласно закону об НПС кредитная организация, собирающаяся выпускать электронные денежные средства, должна подать в ЦБ заявление, а также правила, которые регламентируют способ и скорость передачи электронных средств, взаимодействие с контрагентами. «Мы готовимся подать правила, утвердить их в ЦБ и в дальнейшем работать в соответствии с ними», — отметил г-н Дарахвелидзе.

В пресс-службе «Яндекс.Деньги» не стали комментировать документы ЦБ, сославшись на то, что окончательно они пока не готовы.

Первоисточники:

1. http://news.mail.ru/politics/6821761/?frommail=1

2. http://www.rbcdaily.ru/2011/09/05/focus/562949981404183

3. http://www.rbcdaily.ru/2011/09/02/focus/562949981387882

4. http://www.rbcdaily.ru/2011/09/05/finance/562949981404166

Вход в систему