Сравнительная таблица форм собственности при открытии бизнеса

Тема «Консалтинговые технологии»

Сравнительная таблица форм собственности при открытии бизнеса

Критерии для анализа	ООО (УСН, 6%)	ООО (УСН, Д-Р-15%)	ООО (ЕНВД)
1.Требуемые средства для регистрации предприятия -госпошлина, руб. -уставной капитал, руб.	2000 10000	2000 10000	2000 10000
2.Ответственность основателя бизнеса	Как учредитель, согласно устава, несет ответственность только в размере своего вклада в уставной капитал.	Как учредитель, согласно устава, несет ответственность только в размере своего вклада в уставной капитал.	Как учредитель, согласно устава, несет ответственность только в размере своего вклада в уставной капитал.
3.Сумма уплачиваемых налогов	Как юр.лицо: -УСН -6% от суммы валового дохода  -ПФ-1800 руб. в год минимально.   Ориентировочно налог при чистом доходе в год 72000 руб.: 72000 руб. х 6%=4320 руб. в год Как работодатель (на каждого работника): -НДФЛ -13% от суммы вознаграждения -ЕСН-26% от суммы вознаграждения -ПФ-14% от ФЗП Ориентировочно налоги по наемным рабочим: 4 работника х 6000 руб. х (0,13+0,26) х 12 =112320 руб. в год (при зарплате 6000 руб.  в месяц). Или 56160 руб. в год при зарплате 3000 руб. в месяц. Отчисления в ПФ 14% от ФЗП	Как юр.лицо: -УСН -15% от суммы чистого дохода (валовый доход минус расходные обязательства) -ПФ-14% от ФЗП. Ориентировочно налог при чистом доходе в год 72000 руб.: 72000 руб. х (15%)=10800 руб. в год Как работодатель (на каждого работника): -НДФЛ -13% от суммы вознаграждения -ЕСН-26% от суммы вознаграждения -ПФ-1500 руб. в год минимально. Ориентировочно налоги по наемным рабочим: 4 работника х 6000 руб. х (0,13+0,26) х 12 =112320 руб. в год (при зарплате 6000 руб.  в месяц). Или 56160 руб. в год при зарплате 3000 руб. в месяц. Отчисления в ПФ 14% от ФЗП	При оказании бытовых услуг населению: Количество работников, включая предпринимателя х базовая доходность х количество месяцев х к1 х к2 х 0,15   Ориентировочно налог ЕНВД: 4 х 7500 х 12 х 1,096 х 0,15 х 0,15 = 8877,6 руб. в год. Как работодатель (на каждого работника): -НДФЛ -13% от суммы вознаграждения -ЕСН-26% от суммы вознаграждения -ПФ-14% от ФЗП Ориентировочно налоги по наемным рабочим: 4 работника х 6000 руб. х (0,13+0,26) х 12 =112320 руб. в год (при зарплате 6000 руб.  в месяц). Или 56160 руб. в год при зарплате 3000 руб. в месяц. Отчисления в ПФ 14% от ФЗП
4. Размеры штрафов*	200-300 МРОТ	200-300 МРОТ	200-300 МРОТ
5. Восприятие клиентов	Нормальное	Нормальное	Нормальное
6. Возможность выделения НДС	Нет	Нет	Нет

*-пример за нарушение санитарно  -  эпидемиологических  требований  к условиям  труда,  воспитания  и  обучения,  работы  с  источниками физических  факторов воздействия   на   человека,   работы   с биологическими веществами,  биологическими  и  микробиологическими организмами и их токсинами.

Критерии для анализа	ИП (стандартное налогообложение)	ИП (ЕНВД)	ООО (стандартное налогообложение)
1.Требуемые средства для регистрации предприятия -госпошлина, руб. -уставной капитал, руб.	400 нет	400 нет	2000 10000
2.Ответственность основателя бизнеса	Отвечает всем своим имуществом как физическое лицо	Отвечает всем своим имуществом как физическое лицо	Как учредитель, согласно устава, несет ответственность только в размере своего вклада в уставной капитал.
3.Сумма уплачиваемых налогов	Как предприниматель: -НДФЛ -13% от суммы чистого дохода (валовый доход минус расходные обязательства) -ЕСН-26% от дохода -ПФ-1800 руб. в год минимально. Ориентировочно налог при чистом доходе в год 72000 руб.: 72000 руб. х (13%+26%)=28080 руб. в год Как работодатель (на каждого работника): -НДФЛ -13% от суммы вознаграждения -ЕСН-26% от суммы вознаграждения -ПФ-1500 руб. в год минимально. Ориентировочно налоги по наемным рабочим: 4 работника х 6000 руб. х (0,13+0,26) х 12 =112320 руб. в год (при зарплате 6000 руб.  в месяц). Или 56160 руб. в год при зарплате 3000 руб. в месяц. Отчисления в ПФ 14% от ФЗП	При оказании бытовых услуг населению: Количество работников, включая предпринимателя х базовая доходность х количество месяцев х к1 х к2 х 0,15     Ориентировочно налог ЕНВД: 4 х 7500 х 12 х 1,096 х 0,15 х 0,15 = 8877,6 руб. в год. Как работодатель (на каждого работника): -НДФЛ -13% от суммы вознаграждения -ЕСН-26% от суммы вознаграждения -ПФ-1500 руб. в год минимально. Ориентировочно налоги по наемным рабочим: 4 работника х 6000 руб. х (0,13+0,26) х 12 =112320 руб. в год (при зарплате 6000 руб.  в месяц). Или 56160 руб. в год при зарплате 3000 руб. в месяц. Отчисления в ПФ 14% от ФЗП	Как юр.лицо: -НДС-18% от суммы реализации -Налог на прибыль-24% от прибыли -Налог на имущество- 2% от стоимости имущества Транспортный налог Земельный налог ПФ-14% от ФЗП Ориентировочно налог при чистом доходе в год 72000 руб.: 72000 руб. х (24%)=17280 руб. в год (налог на прибыль) 144000 руб. х 20% = 28800 руб. в год (НДС) Как работодатель (на каждого работника): -НДФЛ -13% от суммы вознаграждения -ЕСН-26% от суммы вознаграждения -ПФ-1500 руб. в год минимально. Ориентировочно налоги по наемным рабочим: 4 работника х 6000 руб. х (0,13+0,26) х 12 =112320 руб. в год (при зарплате 6000 руб.  в месяц). Или 56160 руб. в год при зарплате 3000 руб. в месяц. Отчисления в ПФ 14% от ФЗП
4. Размеры штрафов*	20-30 МРОТ	20-30 МРОТ	200-300 МРОТ
5. Восприятие клиентов	Отрицательное Безразличное	Отрицательное Безразличное	Нормальное
6. Возможность выделения НДС	Да	Нет	Да

Вывод.

С точки зрения минимизации налоговых платежей наиболее благоприятные формы: ИП (на ЕНВД), ООО (УСН – 6%), ООО (ЕНВД).